המדריך המלא למס חברות לשנת 2023

בישראל, כמו ברוב מדינות העולם, חברות בע"מ מחויבות בתשלום מס הכנסה על רווחיהן, הנקרא מס חברות. בשנת 2023, נעסוק בשאלות המרכזיות: על מי מוטל מס חברות? איך הוא מחושב? מדוע שיעורו משתנה ממדינה למדינה? ואילו הטבות מס חברות קיימות בישראל? המשיכו לקרוא כדי לקבל את כל המידע החשוב!

## הטבות מס לחברות

גובה מס חברות בישראל בשנת 2023 עומד על 23%, אך חברות בע"מ זכאיות להטבות מס נרחבות בתנאים מסוימים. החוק לעידוד השקעות הון בישראל מעניק הטבות מס לחברות כדי לעודד השקעות בכלכלה הלאומית, ליצור מקומות עבודה ולהרחיב את המפעלים הקיימים. ההטבות ניתנות לחברות המשקיעות במפעלים מועדפים שנבחרו על ידי משרד הכלכלה והתעשייה, כולל בתעשיות הייצור וההייטק.

חברה העומדת בתנאים הקבועים בחוק לעידוד השקעות הון, תשלם מס חברות מופחת של 16% בלבד. אם המפעל ממוקם באזור פיתוח המוגדר בחוק, שיעור המס יפחת עוד יותר ל-7.5%.

## מס חברות

בדומה לגביית מס הכנסה מכל עובד במשק, גם חברות מחויבות בתשלומי מס הכנסה, אך במקרה זה הוא נקרא "מס חברות". חברה בע"מ הנדרשת לשלם מס חברות יכולה להיות כל גוף ציבורי, בית עסק, אגודה או התאחדות, בין אם היא פרטית, ציבורית, ממשלתית או בשייכות אזרחי מדינה זרה.

מס חברות מחושב לפי רווחי החברה לאחר ניכוי הוצאות הפעילות השוטפת ולא על פי כלל ההכנסות. חברה ללא רווחים בסוף שנת המס לא מחויבת בתשלום מס חברות.

## מהו אחוז מס חברות?

אחוז מס חברות בישראל בשנים האחרונות:

– שנת 2023 – 23%
– שנת 2022 – 23%
– שנת 2021 – 23%
– שנת 2020 – 23%
– שנת 2019 – 23%
– שנת 2018 – 23%
– שנת 2017 – 24%
– שנת 2016 – 25%
– שנת 2015 – 26.5%
– שנת 2014 – 26.5%
– שנת 2013 – 25%
– שנת 2012 – 25%
– שנת 2011 – 24%
– שנת 2010 – 25%

## כיצד מתבצע תשלום מס חברות?

1. כל חברה בע"מ מעבירה מדי חודש לרשות המיסים מקדמה על מס הכנסה, המבוססת על הרווח המשוער לפי הדו"ח השנתי הקודם.
2. בסוף שנת המס נערך חישוב מדויק של הכנסות החברה ונבדק אם המקדמות ששולמו כיסו את חבות המס השנתית או שיש להוסיף עליהן.
3. אם המקדמות עולות על הסכום הנדרש, רשות המיסים מחויבת להעניק לחברה החזר מס.
4. חשוב לדעת שמס חברות מוטל על החברה עצמה ולא על בעל החברה או בעלי המניות, אך במקרה של חוב, הם בעלי החוב מול רשות המיסים.
5. כאשר חברה מנוהלת על ידי שכיר בעל שליטה, הוא מחויב בתשלום מס הכנסה לפי מדרגות המס. גם בעלי המניות נחשבים לשכירים בחברה.
6. משכורותיהם של בעלי השליטה ובעלי המניות נחשבות להוצאות מוכרות ויכולות להוריד את גובה תשלום מס חברות.

## מס חברות בישראל ובעולם

מס חברות נגבה במרבית מדינות העולם, אך שיעורו משתנה בהתאם למדיניות המיסוי בכל מדינה. מדינות כמו ארה"ב ובריטניה הנהיגו מס חברות נמוך כדי לעודד השקעות כלכליות ולהעלות את ערך התוצר הלאומי. מדינות אחרות בוחרות להטיל מס חברות גבוה כדי להגדיל את כספי הקופה הציבורית.

בישראל, שיעור מס חברות קבוע לפי פקודת מס הכנסה ומתעדכן אחת לכמה שנים. נכון לשנת 2023, שיעור מס חברות בישראל עומד על 23%, שיעור נמוך יחסית לעשור האחרון. בשנת 2015, לדוגמה, עמד שיעור מס חברות על 26.5%, ובשנת 2003 עמד על 36%.

מס חברות מוטל על כל רווח שצברה החברה, בין אם היא גדולה או קטנה. חברה שלא צברה רווחים בשנה מסוימת לא תיאלץ לשלם מס חברות באותה שנה.

לסיכום, מס חברות בישראל ובעולם הוא חלק מרכזי במערכת המיסוי הכלכלית, ומשפיע משמעותית על החלטות עסקיות והשקעות. בשנת 2023, שיעור מס חברות בישראל עומד על 23%, אך קיימות הטבות משמעותיות לחברות העומדות בתנאים הקבועים בחוק, בעיקר בקרב השקעות במפעלים ותחומים מועדפים.