הרבה הורים לילד עם מוגבלות אינם יודעים שמגיעות להם שתי נקודות זיכוי נוספות במס הכנסה — הטבה ששווה אלפי שקלים בשנה, ושבמקרים רבים אפשר לבקש גם באופן רטרואקטיבי על שנים קודמות. בדיוק בגלל שההטבה אינה ניתנת אוטומטית, היא אחת הסיבות הנפוצות ביותר שבגללן שכירים מפספסים כסף שמגיע להם. במדריך הזה נסביר מי נחשב “ילד נטול יכולת”, כמה שווה ההטבה, ואיך מגישים את הבקשה.
מהן נקודות זיכוי ולמה הן חשובות?
נקודת זיכוי היא סכום שמופחת ישירות מהמס שאתם חייבים — לא מההכנסה, אלא מהמס עצמו. לכן ההשפעה שלה על הנטו משמעותית. נכון ל-2026, שווי נקודת זיכוי אחת עומד על כ-242 ₪ לחודש, שהם כ-2,904 ₪ בשנה. הערך מתעדכן מדי שנה. כדי להבין את התמונה המלאה של נקודות הזיכוי שמגיעות לכם, ראו את המדריך המורחב שלנו על נקודות זיכוי במס.
2 נקודות זיכוי בגין ילד נטול יכולת — לפי סעיף 45
סעיף 45(א) לפקודת מס הכנסה קובע כי הורה לילד המוגדר “נטול יכולת” זכאי ל-שתי נקודות זיכוי נוספות בשנה, בנוסף לנקודות הזיכוי הרגילות. משמעות הדבר היא הטבה שנתית של כ-5,808 ₪ (2 × 2,904 ₪) — סכום שיכול לרדת מהמס שלכם או לחזור אליכם כהחזר מס אם המס כבר נוכה במהלך השנה.
חשוב לדעת: זכאות זו אינה תלויה בהכרח בגיל הילד, והיא יכולה לחול גם על בן/בת זוג או הורה נטול יכולת, בכפוף לתנאי הסעיף. במקרים שבהם משולם עבור החזקת הילד במוסד, ניתן לבחור בין ניכוי הוצאות ההחזקה (מסלול נפרד) לבין שתי נקודות הזיכוי — ולבחור את המסלול המשתלם יותר.
מי נחשב “ילד נטול יכולת”?
ההגדרה בפקודה מתייחסת, באופן כללי, לילד שבשל מוגבלות גופנית או שכלית אינו מסוגל לכלכל את עצמו. הקביעה נעשית על סמך מסמכים רפואיים ובהתאם לקריטריונים של רשות המסים — ולכן חשוב לצרף אסמכתאות רפואיות רלוונטיות לבקשה. מכיוון שהגדרות וזכאות בתחום הזה עשויות להיות מורכבות, מומלץ לבצע בדיקה פרטנית ולא להסתמך על הערכה כללית.
אפשר לבקש עד 6 שנים אחורה
כמו בהחזרי מס אחרים, גם כאן ניתן להגיש בקשה רטרואקטיבית עד שש שנות מס אחורה. הורה שלא מימש את ההטבה במשך מספר שנים עשוי לגלות שמצטבר לו סכום משמעותי — לעיתים עשרות אלפי שקלים במצטבר. ככל שבודקים מוקדם יותר, פוחת הסיכון ששנה מזכה “תיפול” מחוץ לטווח שש השנים.
איך מגישים את הבקשה?
- מילוי טופס 116א' — “בקשה לזיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת” — והגשתו לפקיד השומה באזור המגורים.
- צירוף מסמכים רפואיים המעידים על מצב הילד, בהתאם לדרישות.
- לשנים קודמות — הגשת בקשה להחזר מס עבור השנים הרלוונטיות, בצירוף טופסי 106 ואישורים.
- קדימה בזמן — אפשר להסדיר את ההטבה מול המעסיק במסגרת תיאום מס, כך שהיא תבוא לידי ביטוי כבר בתלוש המשכורת.
אם אינכם בטוחים אם אתם עומדים בתנאים, אפשר להתחיל בבדיקת זכאות להחזר מס ולראות אם מצטבר לכם כסף — כולל מהטבה זו וממקורות נוספים.
למה כל כך הרבה הורים מפספסים את זה?
ההטבה אינה ניתנת אוטומטית: היא דורשת הגשת בקשה יזומה, מסמכים רפואיים והיכרות עם הכללים. הורים רבים, שגם ככה מתמודדים עם עומס לא פשוט, פשוט אינם מודעים לזכות — או מניחים בטעות שהיא “מסובכת מדי”. בפועל, מדובר בזכות ברורה שמעוגנת בחוק, ובדיקה מקצועית מוודאת שמנצלים אותה במלואה יחד עם שאר הרכיבים שמזכים בהחזר מס.
שאלות נפוצות
כמה כסף מגיע לי בגין ילד נטול יכולת?
שתי נקודות זיכוי שוות נכון ל-2026 כ-5,808 ₪ בשנה. הסכום בפועל שיחזור אליכם תלוי במס ששולם ובנתונים האישיים, ולכן הדרך היחידה לדעת במדויק היא בדיקת זכאות אישית.
האם אפשר לקבל את ההטבה על שנים קודמות?
כן. ניתן להגיש בקשה רטרואקטיבית עד שש שנות מס אחורה, בכפוף לעמידה בתנאים בכל שנה.
אילו מסמכים צריך?
בעיקר טופס 116א' ומסמכים רפואיים המעידים על מצב הילד, ולשנים קודמות גם טופסי 106 ואישורים רלוונטיים.
ההטבה הזו מבטלת נקודות זיכוי אחרות?
לא בהכרח — שתי הנקודות בגין ילד נטול יכולת ניתנות בנוסף לנקודות הרגילות, אך יש כללים לגבי שילוב מסלולים (למשל בין ניכוי הוצאות החזקה במוסד לבין נקודות הזיכוי). בדיקה מקצועית תוודא שבוחרים את המסלול המשתלם.
הורים לילד עם מוגבלות? ייתכן שמחכה לכם החזר מס משמעותי — גם על שנים קודמות. בצעו בדיקת זכאות מהירה להחזר מס ונבדוק עבורכם כמה מגיע לכם.
